¿Qué es el arancel aduanero?
Los aranceles aduaneros son tasas sobre las importaciones impuestas por las autoridades aduaneras sobre las mercancías que entran en un país.
Se aplican habitualmente por distintas razones, que en ocasiones se superponen:
- Para proteger el mercado doméstico y asegurar su competitividad (subiendo los precios de los productos importados)
- Para aumentar los ingresos del estado que lo aplica
- Para penalizar a ciertos países, aplicando aranceles más altos a sus productos
- Para tomar represalias contra un país que aplica aranceles más altos (punto clave en la actual guerra comercial entre China y Estados Unidos)
- etc.
Cualquier mercancía importada en una operación de comercio internacional debe ser declarada en aduanas a su llegada.
Esta declaración debe acompañarse de documentos, entre los que se encuentran el Bill of Lading, el packing list y la factura comercial, así como cualquier otro documento que pueda requerir la autoridad aduanera.
Los aranceles de importación son un factor crucial al estimar el coste del transporte internacional. Teniendo en cuenta que pueden sumar una cantidad significativa al coste total de la operación, no deberían subestimarse durante la negociación comercial.
De hecho, como importador, también deberías tener en cuenta este coste a la hora de fijar el precio de venta de tus productos importados.
El arancel aduanero y el arancel de importación
La cámara de comercio define el arancel aduanero así:
“El Arancel de Aduanas es la publicación oficial donde se recogen las descripciones de los productos de tal forma que permitan clasificar todas las mercancías y determinar sus correspondientes tipos impositivos […]
El Arancel es un impuesto que se exige pagar a los productos extranjeros (no comunitarios) cuando pretenden que sean consumidos (importados) en la Unión Europea y de esta manera proteger a los productos nacionales - comunitarios de una competencia exterior de bienes más baratos.”
Estas medidas se aplican fundamentalmente sobre las mercancías que entran en un país, y por eso en la práctica se usan indistintamente los términos arancel aduanero y arancel de importación.
Pero hay que tener en cuenta que también se pueden aplicar aranceles sobre la exportación, sólo que en estos casos se aplican en situaciones excepcionales y con carácter no permanente.
Nota: además de arancel aduanero y arancel de importación, también podrás encontrar alusiones a este mismo concepto bajo el nombre de ‘barreras arancelarias’.
El pago del arancel aduanero
El arancel aduanero se paga inmediatamente después de que las mercancías entren en el país de destino, una vez que estas se encuentran bajo el control de la autoridad aduanera.
Lo paga el importador, que también es responsable de rellenar y entregar la documentación legal requerida para la importación. El importador puede ser una persona física o jurídica y suele ser el comprador de la mercancía o el agente en destino.
Tipos de aranceles de importación
Existen distintas formas de aplicar los aranceles. La más común es la llamada ‘ad valorem’, pero existen otras fórmulas como las de derechos ‘específicos’, ‘mixtos’ y ‘combinados’.
Aranceles o derechos ad valorem
Es el tipo de arancel más común. Se paga un porcentaje del valor de los productos importados. La base imponible sobre la que se calcula viene dada por el valor de la mercancía en aduanas o valor CIF (hablaremos ampliamente sobre esto después).
Ejemplo de arancel ad valorem: el 4,5% del valor total de los cojines importados.
Aranceles o derechos específicos
Se calculan en función de medidas relacionadas con la cantidad de producto importado, como podrían ser el peso o el número de unidades.
Ejemplo de arancel específico: Australia aplica un arancel de $1,22/kg para ciertos tipos de queso.
Aranceles mixtos
En estos casos, se suma un arancel ad valorem a uno mixto.
Ejemplo de arancel mixto: Pakistán aplica un arancel mixto en algunos productos derivados del petróleo del 25% + 0,88 rupias/l.
Aranceles compuestos
Se establece un arancel principal que puede ser ad valorem, específico o mixto, pero se delimita el total a pagar con una cantidad mínima o una máxima. También puede ser una combinación, es decir un intervalo entre un mínimo y máximo.
Ejemplo de arancel compuesto: €0,5 por unidad pero con un mínimo de 1000€ y un máximo de 3.500€.
El arancel aduanero común y otras medidas arancelarias
Además del arancel aduanero común existen otras medidas arancelarias adicionales que protegen la salud del libre comercio internacional.
Podríamos decir que el arancel aduanero común es la norma, y las medidas adicionales son las excepciones. Las más habituales son las medidas compensatorias, las antidumping y las de salvaguardia.
Además de todos estos, ten en cuenta que podría haber otros aranceles y medidas específicas aplicables a tu envío.
→ Para estar seguro de los aranceles que tendrás que pagar, contacta con tu transitario o tu agente de aduanas.
Arancel aduanero común
Como sugiere su nombre, el arancel aduanero común es el arancel básico impuesto sobre las mercancías importadas.
Los gobiernos locales deciden si imponen estos aranceles aduaneros como derechos ad valorem, específicos, mixtos o combinados.
Antidumping
Las medidas antidumping están pensadas para proteger a la industria local de un país, evitando que las empresas extranjeras exporten a un precio inferior al que aplicarían en sus propios mercados (lo que se conoce como dumping)
Es decir, previenen a los exportadores de otros países de vender sus productos a un precio demasiado bajo o considerado muy por debajo del mercado. Esto podría ocurrir cuando un exportador intenta vender por un valor muy bajo para deshacerse de un exceso de stock o en un intento de ganar ventaja competitiva de forma desleal.
Las medidas antidumping elevan el precio de importación de los productos para cubrir esa diferencia y asegurar la competencia leal en el mercado.
Piensa en los derechos antidumping como en un arancel adicional aplicado sobre un tipo de mercancía que llega de un país determinado y que se añade al arancel aduanero común.
Por ejemplo, imagina que un producto procedente de China tiene un arancel aduanero común del 5% y un antidumping del 34%. Para calcular los aranceles el importador tendría que:
- Calcular el 5% del valor aduanero de la mercancía
- Calcular el 34% del valor aduanero de la mercancía
- Sumar ambos porcentajes
Salvaguardias
Las medidas de salvaguardia se aplican en productos que han sido importados a un país en una cantidad tan grande que podría considerarse una amenaza para la industria local.
Se imponen para proteger a la economía local de un país y a menudo se calculan en función de la potencial pérdida monetaria que podría suponer para la industria local.
Cómo calcular el arancel aduanero
Esta es la pregunta que realmente importa al final del día: ¿Cuánto dinero tendré que pagar en aduanas por mis mercancías?
Y la respuesta es la llamada ‘deuda aduanera’, que es el nombre técnico oficial para la cantidad que debe pagar un importador a las autoridades aduaneras por las mercancías.
La deuda aduanera se calcula en función de tres factores:
- El valor en aduana de la carga
- El tipo impositivo o arancel aplicable
- El origen de la mercancía
El valor aduanero de la carga
El valor aduanero de la carga es un elemento fundamental en el cálculo de de los costes del transporte internacional, porque es la base sobre la que se calcula la fiscalidad de una importación.
Es decir, tanto el IVA de importación como los aranceles se determinan en función del valor aduanero.
Cómo se calcula el valor aduanero de la carga
Existen hasta seis métodos para calcular el valor de una importación usados por las autoridades aduaneras de todo el mundo y reconocidos por la Organización Mundial de Comercio (OMC).
Pero de estos seis, el principal es el método llamado ‘valor de transacción’.
Cálculo del valor de una importación según el ‘valor de transacción’
El valor aduanero se basa en la cantidad de dinero que el comprador ha pagado al vendedor por las mercancías. Pero aquí se incluyen todos los costes implicados en el transporte de las mercancías hasta el punto de importación.
Dicho esto, el valor de las mercancías puede variar según el incoterm acordado en el contrato de compraventa internacional entre el importador y el exportador.
El incoterm de base utilizado para determinar el valor aduanero es el incoterm CIF (Cost, Insurance & Freight).
Es decir, el valor aduanero se estima sumando el valor de la compraventa, el seguro y el flete internacional.
Eso significa que, en la práctica, el valor aduanero se calcula haciendo unos pequeños ajustes, dependiendo del incoterm que se haya escogido.
- Si se ha comprado en condiciones CIF no habrá que hacer ningún ajuste.
- Si se ha comprado en condiciones CFR, habrá que añadir el seguro.
- Si se ha comprado en condiciones FOB, habrá que sumar el flete y el seguro.
Nota: no cometas el error de declarar el precio al que pondrás a la venta las mercancías como el valor de la mercancía. Terminarías teniendo que pagar más aranceles e impuestos debido al mayor valor aduanero.
El método de ‘valor de transacción’ es que el que se aplica en la mayor parte de las importaciones, pero podría no ser el más adecuado para algunas.
Más adelante veremos un ejemplo práctico de cálculo de aranceles según el valor de la transacción.
→ Si quieres saber más sobre otros métodos para el cálculo del valor aduanero, puedes visitar la página de la OMC sobre la valoración en aduana o consultarlo con tu agente de aduanas.
2) El arancel aplicable
El arancel aplicable a un producto importado depende de la clasificación del producto en un sistema llamado ‘sistema armonizado’, que organiza todos los posibles productos en códigos.
El código para cada producto implica un tipo impositivo, o lo que es lo mismo, el porcentaje que se debe aplicar sobre el valor aduanero para calcular el pago de aranceles.
El sistema armonizado
El sistema armonizado es una nomenclatura global desarrollada por la organización mundial aduanera para clasificar los productos de acuerdo a un conjunto de códigos.
Los llamados códigos HS reciben su nombre de las siglas del sistema armonizado en inglés (harmonized system) y son aceptados y usados por todos los países miembros de la Organización Mundial de Comercio.
El código HS de cada producto determina la tarifa arancelaria que se aplicará.
Asegúrate siempre de que el código HS de tu producto sea el correcto comprobando una base de datos oficial como por ejemplo la base de la Comisión Europea.
Ten en cuenta que cualquier incoherencia en este sentido podría resultar en retrasos durante el despacho de aduanas de tu envío.
El sistema armonizado se usa en todo el mundo, pero existen adaptaciones en diferentes países y regiones.
Estas variaciones siempre tienen en común el código original de seis dígitos listado en el sistema armonizado. Pero a partir de ahí se añaden dígitos adicionales para categorizar de forma más específica los productos.
Por ejemplo, en Estados Unidos se usan los códigos HTS (Harmonized Tariff Schedule) y en la Unión Europea se usan los códigos TARIC.
→ Si quieres comprender mejor las diferencias entre los distintos tipos de códigos, puedes leer nuestro artículo códigos arancelarios: códigos HS, HTS y TARIC.
Calculadora de aranceles
Puedes calcular los aranceles tú mismo buscando el código HS del producto que vas a importar.
Multiplícalo por el valor aduanero de la mercancía importada (valor CIF) y tendrás una estimación de los aranceles aduaneros que tendrás que pagar.
En otras palabras:
[Tipo impositivo del arancel para un código HS] X [Valor CIF de la mercancía] = [Arancel aduanero]
Eso sí, piensa que sólo es una estimación. La última palabra sobre el arancel final de importación que vas a pagar la tiene la autoridad aduanera del país importador.
3) El origen de la mercancía
Además del valor aduanero de la mercancía y el arancel aplicable, hay un tercer elemento que entra en juego: el origen de la mercancía.
En función del país del que proceden las mercancías, las restricciones y los aranceles a la importación pueden variar.
En este sentido es muy importante consultar si existe algún tipo de acuerdo preferencial entre el país de origen y el de destino que facilite la entrada de las mercancías importadas.
Pero ten en cuenta que, para obtener estas ventajas arancelarias, es necesario comprobar los requisitos antes de proceder con la importación.
Lo más habitual es que se solicite un certificado de origen a la llegada, que debe ser emitido en el momento de la salida y enviado a destino antes de la llegada.
Por ejemplo, la Unión Europea disfruta de acuerdos preferenciales con los siguientes países:
- Suiza
- Islandia
- Noruega
- Islas Feroes
- Mexico
- Chile
- Túnez
- Siria
-Marruecos
- Líbano
- Jordania
- Israel
- Egipto
- Argelia
- Sudáfrica
Otros aspectos que deberías tener en cuenta al calcular el arancel aduanero
Tratados de libre comercio (TLC)
Los tratados de libre comercio o TLCs son acuerdos para facilitar el intercambio comercial entre dos países. Antes de importar, comprueba si existe alguno de estos tratados entre el país desde el que vas a importar y el de destino.
Ten en cuenta que aunque algunas mercancías queden exentas del pago de aranceles, siempre se deben declarar a las autoridades aduaneras.
Umbrales mínimos
Cada país establece el umbral mínimo a partir del que se pagan impuestos y aranceles.
Por debajo de estos umbrales (en inglés llamados De Minimis Thresholds o DMTs), los aranceles no son aplicables.
Las pequeñas y medianas empresas suelen beneficiarse más de estos umbrales que las grandes empresas con volúmenes altos de envíos.
Pero debes tener en cuenta que estos niveles varían muchísimo de un país a otro. Si importas mercancías de bajo valor, siempre es recomendable comprobar cuál es el umbral del país de destino.
Por ejemplo, en Canadá el umbral está en 20$ canadienses y en Australia en 1000$ australianos. En españa, no se pagan impuestos cuando el valor en aduana de la mercancía es inferior a 150€.
Pago
Verifica los distintos métodos de pago de aranceles y las fechas límite de la autoridad aduanera del país desde el que vas a importar.
En la mayoría de casos se debe pagar en cuanto entran las mercancías en el país, pero a veces se pueden obtener extensiones en el plazo de pago.
Es muy importante que te asegures de que todos los aranceles quedan pagados. En caso contrario, tu envío podría quedar retenido en aduanas o podrías recibir una multa. También correrías el riesgo de entrar en una lista que te expondría a sufrir inspecciones de aduanas más frecuentes en el futuro.
Agente de aduanas
Existe una figura especializada que puede ayudarte con el cálculo y el pago de los impuestos y aranceles aduaneros y con toda la gestión de la liberación de la mercancía: el agente de aduanas en destino.
Se trata de expertos en los procedimientos aduaneros de un país determinado (papeleo, pago de aranceles, restricciones, etc.) que se encargarán de gestionar todo lo relacionado con el despacho de aduanas.
Si tú mismo no eres un experto en el procedimiento de importación a tu país, lo más recomendable es que busques la ayuda de un agente.
Pero es importante que tengas en cuenta esto: aún cuando contrates los servicios de un agente de aduanas como representante, el responsable legal de que los documentos y códigos arancelarios sean correctos siempre es el importador o el exportador.
Calculando el arancel aduanero: ejemplo práctico
Para ilustrar cómo se calculan los aranceles de importación en España, veamos un ejemplo real de un envío de cestas desde China.
Esta es la información de la que dispones:
- Pais importador: España
- País exportador: China
- Partida arancelaria: 4602900000
- Carga: artículos de cestería
- Valor comercial de la carga: €10000
- Incoterm: FOB
- Coste del flete marítimo: €1000
- THC: €180
- T3: €45
- Seguro: €50
En España, los aranceles se calculan en base al valor CIF de la aduana (valor de la mercancía, coste del flete marítimo y seguro).
Paso 1: para calcular el valor CIF, suma el valor comercial de la carga, el coste del flete marítimo y el coste del seguro.
**€10000 (mercancía) + €1000 (flete marítimo) + €50 (seguro) = €11050 (valor CIF)
**
Paso 2: para conocer el arancel aplicable, introduce en la página de Consultas TARIC la partida arancelaria y el país de origen de la mercancía.
En este caso, el arancel aplicable es del 4,7%. Multiplica el valor CIF de la mercancía por el arancel aplicable para obtener el coste del arancel de importación para tu mercancía.
€11050 (valor CIF) * 4,7% (arancel aplicable) = €519,35 (importe a pagar por los aranceles)
→ Si quieres saber cuál será el coste de tu transporte marítimo de importación, consulta nuestra calculadora de flete marítimo.
